济南代理记账公司盘点印花税常见热点问答
2026-02-06 10:43:04
1、签了合同就得交印花税吗?根据《印花税法》第四条及《印花税税目税率表》规定，应税合同指书面合同。对于当事人书立的书面合同是否属于《印花税法》规定的应税凭证范畴，应当按照《中华人民共和国民法典》第三编第二章“合同的订立”第四百六十九条规定以及《印花税法》有关规定具体确定。
2、合同中写明增值税的，也要做基数算印花税吗?《印花税法》第五条明确规定了应税合同和应税产权转移书据的计税依据，为合同及产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款。但如果未单独列明增值税，或仅约定了增值税税率的，需按应税合同和产权转移书据所载全额计算缴纳印花税。
3、公司与其他公司7月5日签订了机器购买合同，应该什么时候交印花税?根据《印花税法》第十六条规定“印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款”。
4、大连的企业，在上海签订的房屋租赁合同，应该在哪里交印花税?根据《印花税法》第十三条规定：“纳税人为单位的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税;纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税。
5、企业之间、企业与自然人之间签订的借款合同需要缴纳印花税吗?《印花税法》以《中华人民共和国民法典》第三编第十二章“借款合同”为依据，明确：银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人(不包括同业拆借)的借款合同，要按照借款金额的万分之零点五计算缴纳印花税。
6、单位进行技术改造，从国外购进一台机器设备，与外方在境外签订了设备买卖合同。请问我单位需要缴纳印花税吗?需要我单位代扣代缴外方印花税吗?根据《印花税法》第一条第二款规定“在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。”
7、公司从事海上货运和客运业务，这些运输合同都需要缴纳印花税吗?《印花税法》以《中华人民共和国民法典》第三编《合同》第十九章“运输合同”为依据，将运输合同印花税的征税范围锁定在货运合同和多式联运合同(不包括管道运输合同)，按照运输费用的万分之三计算印花税。海上货运合同属于应税凭证，应按照运输合同缴纳印花税;运输旅客的运输合同不属于印花税征税范围，不需要缴纳印花税。
8、小微企业，今年接受新注资，增加了实收资本，应该缴纳印花税吗?如何缴纳?根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，营业账簿属于印花税应税凭证，应当按照实收资本与资本公积合计金额的万分之二点五计算缴纳印花税。
9、公司签订了建设周期较长、未确定金额的建设工程合同，印花税如何缴纳?根据《印花税法》第六条规定：“应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。计税依据按照前款规定仍不能确定的，按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的，按照国家有关规定确定”。
10、公司签订的合同中既包括货物运输业务又包括仓储业务的，如何计算印花税?根据《印花税法》第九条规定：“同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的，从高适用税率”。
因此，您公司签订的合同若分别列明货物运输费用和仓储费的，应分别乘以万分之三、千分之一的税率计算缴纳运输合同印花税和仓储合同印花税;若未分别列明金额的，应从高适用千分之一税率计算缴纳印花税。